6p
Több jelentős, a vállalkozások adózási kötelezettségeit érintő törvényi változás lép életbe 2015. január 1-jén. Az aktuális adóév végéhez közeledve a cégeknek ezért is érdemes átgondolniuk a legfontosabb adózási teendőket, illetve feltérképezniük és végrehajtaniuk a főbb adónemekben még elvégezhető ésszerűsítési lépéseket.

Az adóév végéhez közeledve mindig különös aktualitása van annak, hogy a vállalkozások átgondolják saját adózási gyakorlatukat. Ez a vizsgálódás nem csak a folyamatosan szigorodó adóhatósági vizsgálatok miatt fontos, hanem spórolni is segít, hiszen a törvények által biztosított adóelőnyök és kedvezmények kihasználása ésszerűsítheti a vállalkozások adóterhelését. A lehetőségek előzetes felmérése ugyanakkor már a következő adóévre is hatással lehet. Beazonosíthatóvá válnak például olyan, folyamatban lévő tranzakciók és ügyletek, amelyeket az adótörvény-változások ismeretében érdemes elhalasztani, vagy épp ellenkezőleg, előrehozni. A most meghozott helyes döntések így a vállalkozások hosszabb távú adózási gyakorlatára is pozitív hatással lehetnek.

Mi a helyzet az adókedvezményekkel?

Veszprémi István

Veszprémi István, a Deloitte adóosztályának partnere elmondta, az egyik legfontosabb vizsgálandó terület a társasági adózás. A cégeknek mindenképpen érdemes átgondolniuk, hogy kihasználták-e az összes adóalap-csökkentési lehetőséget, így például a behajthatatlan követelések megfelelő elszámolásában rejlő adóelőnyöket, igénybe vették-e például a K+F folyamatokhoz, jogdíj-bevételekhez kapcsolódó adókedvezményeket, vagy lenne-e például lehetőségük a jövő évre vonatkozóan más, kedvezőbb amortizációs kulcsokat alkalmazni egyes eszközcsoportok esetében.

Vállalkozásonként eltérő a felsorolt kedvezmények alkalmazásának ésszerűsége, de a következő évekre beruházást tervező cégek fejlesztési tartalék képzésével idén akár 50 százalékos adózás előtti eredménynek megfelelő adóalap-csökkentést is elérhetnek. Látvány-csapatsport, filmalkotás vagy előadó-művészeti szervezet támogatása révén pedig további adókedvezményhez juthatnak a cégek, amelyek jelentős megtérülést eredményezhetnek. A jövő évi változásokra tekintettel már most érdemes átgondolni, hogy 2015-től előlegként (feltöltésnél), illetve év végén befizetett társasági adóról kíván-e a vállalkozás valamely kedvezményezett számára rendelkezni és igénybe venni az ehhez kapcsolódó adójóváírás lehetőségét.

További vizsgálandó terület lehet társasági adóban, hogy az évközi átalakulás vagy tulajdonosváltozás esetén teljesültek-e az elhatárolt veszteség alkalmazhatóságának feltételei, 2015-től ugyanis jelentősen változnak a veszteség felhasználásának szabályai. Mivel az új szabályok átalakulás és tulajdonosváltás esetére is módosítják a mostani feltételeket, érdemes azt is átgondolni, hogy a tervezett tranzakciókra hogyan hat az új feltételrendszer.

Módosul jövőre a kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó definíció, ezért azt is érdemes átgondolni, hogy az új definíció tükrében bővül-e azoknak a partnereknek a köre, akik esetében figyelni kell az alkalmazott árak piaci mértékének alátámasztására.

Erre kell figyelni a személyi jövedelemadónál

A személyi jövedelemadó változó szabályai a vállalkozások számára is járnak feladatokkal. Mielőbb döntést kell hozniuk például azzal kapcsolatban, hogy milyen formában biztosítanak többletjuttatást 2015-től a munkavállalóknak, amennyiben erre lehetőség nyílik. Cégenként eltérő például, hogy a béren kívüli juttatásokra vonatkozó rendelkezések változása következtében a cafeteria rendszeren vagy egyéb juttatások tekintetében végre kell-e hajtaniuk bármilyen változtatást 2015-re vonatkozóan.

Kérdésként merülhet fel, hogy érdemes-e munkáltatói lakáscélú támogatást, biztosítást vagy más adómentes juttatást biztosítani a munkavállalóknak, illetve a családi kedvezményt minden munkavállalónál teljes mértékben figyelembe vették-e, vagy minden lehetséges szociális hozzájárulási adó- és szakképzési hozzájárulási kedvezményt kihasználtak-e. Jövőre bővül az adókedvezmények köre (pl. első házasok kedvezménye), illetve változnak a családi adókedvezményre vonatkozó szabályok, ezért érdemes lesz odafigyelni az ezzel kapcsolatos adminisztratív teendőkre.

Az adminisztratív teendők tekintetében könnyítés a jövőre nézve, hogy a papír alapon kiállított kiküldetési rendelvények mellett a jövőben a digitálisan kiállított kiküldetési rendelvények is megfelelőek lesznek bizonyos feltételek teljesítése esetén. Ennek alkalmazása jelentősen könnyíthet a vállalkozások életén, ezért érdemes megfontolni a bevezetését. Az év végéhez közeledve figyelemmel kell lenni arra is, hogy az adózó minden rendezvényhez, eseményhez kapcsolódó juttatás adóját, vagy a külföldi munkavégzésre küldött munkavállalók, vagy a belföldre (akár rövidtávra) érkező külföldi munkavállalók jövedelmére eső adóját és járulékát helyesen számolta-e el.

További fontos „apróságok”

A felsoroltak mellett olyan kérdésekre is érdemes odafigyelnie a vállalatoknak, amelyekre a legtöbben még csak nem is gondolnak. Ilyen lehet például a közúti árufuvarozás céljából szükséges Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKAER) szám igénylése az adóhatóságtól, vagy a reklámadóban történő változások figyelemmel kísérése. Általános forgalmi adóban is körültekintést igényel a vállalkozásoktól például az időszaki elszámolás teljesítési időpontjában, a fordított adózás alá eső, valamint az 5 százalékos áfa kulcs alá tartozó áruk körében, vagy a motorbenzinhez kapcsolódó előzetesen felszámított áfa levonhatóságában 2015-től hatályba lépő változások.

Általános forgalmi adó szempontból további fontos kérdés, hogy az adott cég optimálisan kezeli-e például az ingyenes átadásokat, árengedményi konstrukciókat, kuponos/pontgyűjtő akciókat, és egyéb promóciókat, amennyiben foglalkozik ilyen akciókkal.

Meggondolandó továbbá, hogy devizában történő számlázás esetén a társaság más hitelintézet árfolyamát alkalmazza-e, esetleg az MNB vagy az Európai Központi Bank által publikált árfolyamra térjen-e át, de ideje mérlegelni az elektronikus számlázásra való áttérést is, ezzel ugyanis nemcsak a számlák rendszerezése és kezelése egyszerűsödik, de a váltás a költséghatékonyság miatt is kifizetődő lehet hosszú távon.

Ezen kívül további adózást érintő döntés lehet, hogy a személygépkocsi bérbevétele esetén levonja az arra, illetve a személygépkocsi üzemeltetéséhez kapcsolódó költségekre eső áfát vagy annak egy részét. Az adóteher optimalizálása érdekében érdemes még az év vége előtt arra is gondolni, hogy a vállalkozás a következő adóévre kedvezőbb arányosítási módszerre váltson, vagy az ingatlan bérbeadására és értékesítésére adómentesség helyett adókötelezettséget válasszon (vagy fordítva), esetleg csoportos adóalanyiságot válasszon.

LEGYEN ÖN IS ELŐFIZETŐNK!

Szerkesztőségünkben mindig azon dolgozunk, hogy higgadt hangvételű, tárgyilagos és magas szakmai színvonalú írásokat nyújtsunk Olvasóink számára.
Előfizetőink máshol nem olvasott, minőségi tartalomhoz jutnak hozzá havonta már 1490 forintért.
Előfizetésünk egyszerre nyújt korlátlan hozzáférést az Mfor.hu és a Privátbankár.hu tartalmaihoz, a Klub csomag pedig egyebek között a Piac és Profit magazin teljes tartalmához hozzáférést és hirdetés nélküli olvasási lehetőséget is tartalmaz.


Mi nap mint nap bizonyítani fogunk! Legyen Ön is előfizetőnk!

Adó Vannak esetek, amikor a munkaadónak kell biztosítania a védőfelszerelést
Privátbankár.hu | 2020. március 29. 12:30
A szemétszállítók, illetve a szennyvízkezeléssel foglalkozók biztonságáról a foglalkoztatónak kell gondoskodnia.
Adó Trükközött a jelentésekkel egy betegszállító cég
Privátbankár.hu | 2015. május 13. 11:58
Hatvanmillió forint értékű egészségpénztári támogatást vett fel jogosulatlanul egy Szabolcs megyei betegszállító vállalat.
Adó Vizsgálódott a NAV – sok szabálysértés a külföldiek éttermeiben
Privátbankár.hu | 2015. május 13. 11:08
A Dél-Alföldön ellenőrzött, külföldiek által üzemeltetett szegedi éttermek több mint kétharmadánál találtak szabálytalanságokat az adóellenőrök.
Adó Késésben vagy az adóbevallással? Van egy jó hírünk!
Privátbankár.hu | 2015. május 13. 08:42
A NAV négy legnagyobb fővárosi ügyfélszolgálata a május 20-áig hátralévő valamennyi munkanapon hosszabb nyitva tartással várja a bevallókat.
Adó Óriási adócsökkentési pakkot kapunk
Privátbankár.hu | 2015. május 13. 07:57
Összességében 220 milliárdos köztehercsökkentést indítványoz a kormány a jövő évi adócsomagban – mondta a Nemzetgazdasági Minisztérium államtitkára.
Adó Túlzottan is félünk az áfacsalástól
Privátbankár.hu | 2015. május 12. 15:08
Évente közel 200 milliárd euró áfától, az összes lehetséges áfabevétel közel hatodától esnek el az uniós tagállamok az áfacsalások miatt.
Adó Ha a disznóknál bejön, másutt is csökkenhet az áfa?
Privátbankár.hu | 2015. május 11. 18:23
Nemcsak a sertéságazatnak, de az agráriumnak és az egész gazdaságnak kedvezőbb lenne az alacsonyabb áfakulcs - ezt akarja bizonyítani az 5 százalékos áfa bevezetését követően a Terméktanács.
Adó Így enyhítené a reklámadót a szakmai szervezet
Privátbankár.hu | 2015. május 11. 11:55
Megszüntetné a saját célú reklám adóztatását az Országos Kereskedelmi Szövetség. Az ötszázalékos kulccsal képtelenek tervezni a kkv-k.
Adó Tényleg olcsóbb lett a hús? Komoly ellenőrzés vár a kereskedőkre
Privátbankár.hu | 2015. május 11. 08:41
Jövőre 27-ről 5 százalékra csökken a sertéshús áfája, az NGM is ellenőrizni fogja, hogy a kereskedők nem nyelik-e le.
Adó Matekozzon velünk: hányan tudnak felöltözni ennyi hamisítványból? - képek
Privátbankár.hu | 2015. május 9. 10:02
Szép nagy fogása volt a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak, mintegy 230 millió forintnyi gagyi utánzatot találtak egy ganz-telepi raktárban.
hírlevél
Ingatlantájoló
Együttműködő partnerünk: 4iG