A kedvezmény ugyanis oly mértékben lecsökkenheti a fizetendő személyi jövedelemadó mértékét, hogy abból már további visszatérítésre nincsen mód. Drasztikusan ronthatja a helyzetet az szja-kulcs további esetleges csökkentése. A megoldás a BDO Magyarország szerint egy új ösztönző bevezetése, például megfelelő öngondoskodás esetén a nyugdíjkorhatár csökkentése lehet.
Nyugdíjcélú megtakarítások közül az állam ma háromféle befizetés után ad adó-visszatérítést:
|
Nyugdíj-megtakarítási forma |
Az adóévben befizetett összeg százaléka |
A maximális visszatérítés összege* |
|
Önkéntes nyugdíjpénztár |
20 százalék |
150 000 Ft |
|
Nyugdíj-előtakarékossági számla |
20 százalék |
100 000 Ft vagy 130 000 Ft |
|
Nyugdíjbiztosítás |
20 százalék |
130 000 Ft |
|
* Az együttes kedvezménykorlát: 280 000 Ft/év |
||
2016-tól a családi kedvezmény a havi adóalapot az egygyermekes családoknál 66 670, a kétgyermekeseknél 166 660, míg a háromgyermekeseknél már összesen 660 000 forinttal csökkenti. Vagyis további év végi adójóváírásra csak azoknak nyílik lehetősége, akiknek a bruttó havi bére meghaladja ezeket az összeghatárokat. (A családi adóalap-kedvezményt ugyan a házastárssal közösen is igénybe lehet venni, de minél több gyerek van a családban, annál nagyobb az esélye, hogy az anya nem, vagy csak részmunkaidős állásban keres pénzt.)
|
Egy praktikus tanács Mindhárom nyugdíj-megtakarítási forma esetében az adó-visszatérítést az adózónak magának kell igényelnie az szja-bevallásában. Az ehhez szükséges igazolásokat az adott szolgáltatók küldik ki legkésőbb február közepéig. Aki tehát a tavalyi befizetései után még nem kapta meg az igazolást, ideje utána járnia, miért késik a bevalláshoz szükséges dokumentum. Az elmulasztott visszaigénylés a későbbiekben nem pótolható. |
Mindez azt jelenti, hogy legalább az egyik, évi 130 ezer forintos adójóváírást az tudja kihasználni, akinek éves bruttó jövedelme havi szintre leosztva két gyermek esetén meghaladja az átlagbér közelében lévő 239 ezer forintot, míg három gyermek esetén ehhez már legalább havi 732 ezer forintnak megfelelő éves jövedelemre van szüksége.
A fenti összeghatárok ráadásul az szja kulcsának csökkenésével jelentősen emelkedhetnek. Az alábbi táblázat azt mutatja be, hogy a tavalyihoz képest egyetlen százalékponttal, 15 százalékra csökkenő kulcs is milyen változást eredményezett. Az adókulcs további csökkentésének hatását egy hipotetikus, de korábban felmerült 9 százalékos verzióra is bemutatjuk (a kétgyerekesek esetében további tényező a 2019-ig tervezett, évről évre növekvő mértékű kedvezmény is).
|
|
A családi adóalap-kedvezmény mellett még legalább 130 ezer forint adó-visszatérítést lehetővé tévő minimális összeg (havi szintre lebontva) |
||
|
Kedvezményezett eltartott gyermekek száma |
2015: 16% szja-kulcs |
2016: 15% szja-kulcs |
2018 (hipotetikus): 9% szja-kulcs |
|
1 |
130 208 Ft |
138 893 Ft |
231 480 Ft |
|
2 |
192 708 Ft |
238 882 Ft |
509 250 Ft |
|
3 |
686 458 Ft |
732 223 Ft |
1 220 370 Ft |
Noha az nem valószínű, hogy 2018-ig megvalósul a 9 százalékos szja-kulcs, az alábbi táblázatban jól látható, hogy ennél kisebb mértékű mérséklés is jelentősen megnöveli az adó-visszatérítés kihasználásához szükséges adóalapot:
|
szja-kulcs mértéke |
130 ezer forint/év adó-visszatérítés igénybevételéhez szükséges adóalap (havi szintre bontva) |
|
16% |
67 708 Ft |
|
15% |
72 222 Ft |
|
14% |
77 381 Ft |
|
13% |
83 333 Ft |
|
12% |
90 278 Ft |
|
11% |
98 485 Ft |
|
10% |
108 333 Ft |
|
9% |
120 370 Ft |
A táblázatokból jól látható, hogy az adókulcs mérséklése további jelentős rétegeket szoríthat ki az adó-visszatérítési kedvezményt kínáló nyugdíjkonstrukciók ügyfeleinek köréből. Mindez elsősorban éppen azoknak a több gyermeket vállaló adózókat érinti hátrányosan, akik több gyermek vállalásával a leghatékonyabban járulnak hozzá a jövőbeli nyugdíjrendszer fenntartásához. Esetükben célszerű további ösztönző eszközöket bevezetni annak érdekében, hogy körükben se gyengüljön az öngondoskodás attitűdje.
„Egy ilyen eszköz lehet az, ha egy bizonyos időszak és befizetett összeg után az érintetteknek lehetősége nyílik a rájuk vonatkozó irányadó nyugdíjkorhatár csökkentésére” – javasolja Gubcsó Fanni, a BDO Magyarország bérszámfejtési szakértője.
A luxustermékek egyik jellemzője volt, hogy a piacuk válságálló, érzéketlenek az általános kereslet hullámzására, ám ez sem látszik már örök igazságnak. 
