APEH-lista: kik retteghetnek az idén?

Idén is fokozottan ellenőrzi az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal az újonnan alakult vállalkozásokat, a jövedelem-, illetve nyereségminimum alatt vallókat és továbbra is nagy hangsúlyt kap a magánszemélyek vagyongyarapodása, illetve a feketefoglalkoztatás kiszűrése

Az elmúlt év kiemelt vizsgálati irányának folytatását jelenti az adójogi szempontból kockázatot jelentő új vállalkozások ellenőrzése - olvasható az ellenőrzési feladatok 2009. évi ellátásához kiadott APEH-irányelvben. Az irányelv szerint a jogelőd nélkül alakult gazdasági társaságok legalább 20 %-ának kockázatelemzés alapján történő kiválasztására és ellenőrzésére kerül sor az adószám megállapítását követő 90 napon belül végrehajtott helyszíni vizsgálat keretében. Ellenőrizni fogják azokat az előtársaságokat is, amelyek az előtársasági időszakban az áfa bevallásban nagy összegű fizetendő és levonható áfát vallanak be.

A korábbi évek ellenőrzési folyamatainak továbbviteleként folytatni kívánják a többszörösen székhelyet, illetve tulajdonost váltó, adóbevallást be nem nyújtó, tartósan veszteséges, több éven keresztül jelentős összegű tagi kölcsönnel működő, nagy összegű adóhátralékot felhalmozó társaságok vizsgálatát. Figyelmet fordítananak az azonos székhellyel, tulajdonosi körrel, ügyvezetővel, nem valós székhelyszolgáltatást nyújtó ügyvéddel vagy kézbesítési megbízottal rendelkező adóalanyokra is.

Akkad Imad az ország legnagyobb adósa

Az adózás rendjéről szóló törvény értelmében a kötelező ellenőrzéseken túl az állami adóhatóság az ellenőrzési tevékenységét a vezetője által évenként február 20-áig közzétett ellenőrzési irányelv alapján végzi.

2009-ben folytatódik a jövedelem/nyereség minimumot el nem érő egyéni és társas vállalkozások által kimutatott adóalap valódiságának ellenőrzése. Továbbra is kiemelkedő jelentőségűnek tartják a feketefoglalkoztatás ellenőrzését. Ellenőrzik továbbá a munkavégzés alapjául szolgáló szerződéseket. Amennyiben az adóhatóság azt állapítja meg, hogy a polgári jogi keretek közötti (pl. vállalkozás, megbízás formájában történő) munkavégzés jellege a munkajog tartalmi elemeit tükrözi, az adó- és járulékkövetkezmények tekintetében a munkaviszony esetében alkalmazandó szabályokat, valamint az adózás rendjéről szóló törvény által meghatározott jogkövetkezményekre vonatkozó rendelkezéseket alkalmazza.

Továbbra is előtérben áll a személyi jövedelemadó ellenőrzések során feltárt szabálytalanságok járulék- és egészségügyi hozzájárulás vonzatának megállapítása - hívja fel rá a figyelmet az APEH. Az adóhivatal figyelmet kíván fordítani a minimálbér kétszeresénél kisebb járulékalap után járulékot fizető vállalkozók adózási fegyelmének nyomon követésére. Szintén ellenőrzik a külföldön telephellyel rendelkező adózók magyarországi adókötelezettségeinek teljesítését.

A szándékos adókikerülésre utaló tények feltárását követően a vizsgált adózó tulajdonosainak, illetve képviselőinek érdekeltségi körébe tartozó vállalkozásokra is kiterjeszti az adóhivatal az ellenőrzést.

Az elmúlt évhez hasonlóan továbbra is vizsgálják a magánszemélyek jövedelmének és vagyongyarapodásának, illetve életvitelre fordított kiadásainak összhangját. A magánszemélyeknél is előtérbe kerül a bevallott adóalapok teljeskörűségének vizsgálata. A magánszemélyeknél is ellenőrizni fogják az adókedvezmények feltételeinek teljesülését, a visszafizetendő adókedvezmények adófolyószámlán történő megjelenését, az adóvisszaigénylések jogszerűségét.

Az előző évhez hasonlóan figyelmet fordítanak a külön adózó jövedelmet szerző adózókra és azokra a magánszemélyekre, akik egymást követő két évben a minimálbér alatti jövedelmet vallanak.

A következő évek adóellenőrzéseit előkészítő adatgyűjtések főbb irányai közé a vendéglátóhelyek foglalkoztatásának szabályszerűsége, a rendezvényeken, kiállításokon foglalkoztatott hostessek és más dolgozók jogviszonya, adó- és járulékkötelezettsége, illetve a szórakoztatóegységek, szerencsejáték szervezők tevékenységének és gazdálkodásának jellemzői tartoznak.

A feketegazdaság elleni adóhatósági fellépésnek egyik fontos területe a körbeszámlázásos ügyletek, illetve a vállalkozások által elszámolt szolgáltatások (pl. rendszerhasználati díj, bérleti díj, reklám- és marketing költség, stb.), mögötti teljesítmény valóságtartalmának, a vállalkozási tevékenységgel fennálló kapcsolatának vizsgálata - hangsúlyozzák. A vizsgálatok egyik fontos célja a fiktív számlákat kibocsátó "számlagyárak" feltérképezése és megszüntetése is.

Kiemelkedően nagy fontosságot tulajdonít az adóhatóság többek között a tartós veszteség kimutatása mellett is működni képes vállalkozások vizsgálatának, különös tekintettel a nagy összegben felhalmozódott veszteségek finanszírozására. Figyelmet kell fordítani az irányelv szerint az adókedvezményeket gazdasági eredmény nélkül igénybevevő, az adóalapcsökkentési lehetőségeket jogosulatlanul alkalmazó vállalkozások vizsgálatára. 2009-től az irányelv szerint különösen indokolt azon vállalkozások ellenőrzése, amelyek a beruházásaikhoz kapcsolódóan a társasági adótörvény alapján adóalap csökkentő tételt vettek figyelembe.

Egyre többen az APEH feketelistáján

Az irányelv szerint szükséges az alapítványok, közhasznú társaságok fokozottabb ellenőrzése az általuk adományként kapott, az adományozónál adóalap csökkentő tételként elszámolható összegek felhasználása és az adományozóktól befogadott nagy összegű költségszámlák valóságtartalma tekintetében.

Az általános forgalmi adó vizsgálatok között fontos szerepet biztosítanak a fordított adózás hatálya alá eső tevékenységek (hulladékgazdálkodás, ingatlanhoz kapcsolódó, szolgáltatás nyújtásának minősülő építési-szerelési és egyéb szerelési munkák) ellenőrzésének. Kiemelt figyelmet fordítanak a számlakibocsátási kötelezettség teljesítésének vizsgálatára, ideértve az előlegfizetés jogszabályban előírt eseteit is.

Az ellenőrzések célja, hogy jogkövetésre ösztönözze és az adócsalástól elrettentse az adózókat, továbbá biztosítsa az államháztartás adóbevételeit. Részletek>>

Ellenőrizni kívánják a bevétel megszerzése érdekében felmerült kiadásokról szóló számlák és más bizonylatok megőrzési kötelezettségének teljesítését, különös tekintettel az eva alanyokra, az átalányadózás szerint adózó egyéni vállalkozókra és mezőgazdasági őstermelőkre.

Az adóellenőrzések fontos irányának tekintik az igazolatlan eredetű áruk feltárását és forgalmazásuk szankcionálását. A bankszámlanyitásra kötelezett adózók között megkötött ügyletek vonatkozásában vizsgálják a jogszabályban előírt összevonások figyelembevételével meghatározott ügyleti ellenérték megfizetésekor folytatott gyakorlat jogszerűségét.

Ellenőrizni fogják a vállalkozások pénzkezelési szabályai mellett azt is, hogy a számviteli törvény hatálya alá tartozó vállalkozások napi készpénz záró állománya nem haladja-e meg a törvény előírásai szerint számított összeget.

Összesen 315 ezer magánszemély kérte az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivataltól az ún. egyszerűsített (APEH által előre kitöltött) adóbevallás elkészítését, azt pedig 6.800 vállalkozás, hogy bekerülhessen a köztartozás-mentes adózók adatbázisába. Részletek>>

Az irányelv szerint továbbra is indokolt a munkaerő-kölcsönzési szolgáltatást nyújtó társaságok ellenőrzése, különös tekintettel az azonos tulajdonosi körrel rendelkező vállalkozások közötti munkaerő-áramlásra és a kölcsönbe adott munkavállalók foglalkoztatásához kapcsolódó közterhek megfizetésére. Hangsúlyt fektet az APEH az értékesítési láncolatok közbenső láncszemeként gyakran megjelenő fuvarozók vizsgálatára is, mivel a fuvarozást végzők tevékenysége kiemelt jelentőségű az áruk útjának nyomon követésében.

Folytatják az elektronikus világ (elektronikus számlázás, E-kereskedelem, internetes áruházak) ellenőrzését, illetve kiemelten ellenőrzik az irányelv mellékletében szereplő tevékenységeket (gépkocsi-kölcsönzés, hirdetés, máshova nem sorolt felnőtt- és egyéb oktatás ) végzőket, amennyiben jövedelmezőségük 50 %-kal rosszabb az egyes térségekre, gazdálkodási formákra tekintettel megállapított jövedelmezőségi mutatók értékénél.

APEH-ellenőrzés: ne ijedjen meg, ha duplán lát!
A vagyonosodási bírságok prémiumra mennek?
Hatezren retteghetnek vagyonosodási vizsgálattól
Rendesen adózik? Iratkozzon fel a dicsőséglistára!
Adócsalás: a bankitok már nem lesz kiskapu
Megint okosabbak lettünk: így bírságol az APEH
Készpénzes tilalom: az átadásra mászik rá az APEH
Adóügyek: lassan ideje mindent bevallani
Hetvenezerrel több APEH-ellenőrzés volt tavaly

Privátbankár