A személyi jövedelemadóról szóló törvény értelmében az önkéntes nyugdíjpénztárakba, egészségpénztárakba, illetve önsegélyező pénztárakba a magánszemély javára átutalt munkáltatói hozzájárulás meghatározott havi összege kedvezményes adózású természetbeni juttatásnak minősül. Ennek feltétele ugyanakkor a munkavállaló nyilatkozata arról, hogy az adott hónapra vonatkozóan más juttatótól ilyen juttatásban még nem részesült - hívja fel a figyelmet az APEH. Figyelni kell arra, hogy a nyugdíjpénztári, illetve az egészségpénztári/önsegélyező pénztári befizetéseket külön-külön kell e szempontból kezelni, hiszen ezekre önálló juttatási plafont határoz meg a jogszabály.
Amennyiben a pénztári tagdíjat a munkáltató fizeti, akkor a nyugdíjpénztárba befizetett hozzájárulás után a minimálbér 50 százalékáig (jelenleg havi 36 750 forintig) kedvezményes, 25 százalékos kulccsal kell csak adózni, járulékot pedig egyáltalán nem kell fizetni. Egészségpénztárba, illetve önsegélyező kasszába történő befizetés esetén az együttes limit 30 százalék (jelenleg havi 22 050 forint). Amennyiben a juttatás a fenti korlátokat meghaladja, akkor adóköteles természetbeni juttatásként kell a közterheket leróni, ez pedig 54 százalékos személyi jövedelemadót és – az szja-val növelt értékre vetített – 27 százalékos járulékfizetési kötelezettséget jelent.
| Önkéntes nyugdíjpénztárak összehasonlítása |
Egymást követő munkaviszonyok esetén a magánszemély a nyilatkozatot akkor nem teheti meg, ha valamely korábbi munkáltatója a nyilatkozattétel időpontjától számított hónapokra előre utalással már részesítette az adóévben e juttatásban és azt nem fizettette vissza. Egymás követő munkaviszonyok esetén a magánszemély a nyilatkozatot akkor sem teheti meg, ha a nyilatkozatot kérő munkáltató élni kívánna a nyilatkozattétel időpontjától visszafelé számított három hónapra történő visszamenőleges utalás lehetőségével, de a korábbi munkáltató ezekre a hónapokra már részesítette e juttatásban - hangsúlyozza az adóhatóság.
Ha bevezettük volna, 341 euró lenne a nyugdíjunk
Sikeres a választható portfóliós rendszer
A fiatalok körében népszerű a magánnyugdíjpénztár
Nem tudunk, vagy nem akarunk félretenni?
Nyugdíj: gyors váltással a garancia is ugrik
Nyugdíjpénztárak: mostantól főszerepben a hozamok
Privátbankár
Átalakítja a személyes értékesítési hálózatát a Kincstár. 
