Nyugdíj miatt is bukható volt az adójóváírás

A nyugdíjak 2007-es összevont adóalapba emelése és az adózási szabályok számos egyéb ponton való megváltoztatása miatt nehéz az SZJA-bevallások tavalyi és tavalyelőtti alakulását egymással összevetni - sokaknak utólag kellett a zsebükbe nyúlni

2007-ben az önbevallók összesen 6.547 milliárd forint jövedelmet vallottak be, ami 14,6%-kal haladja meg az egy évvel korábbi értéket - állapítja meg az APEH a tavaly adóév személyi jövedelemadózásának elsô tapasztalatai alapján. A magas dinamikában döntő szerepe van annak azon törvényi változásnak, mely a nyugdíj ból származó jövedelmet - 2001 után először - 2007-től kezdődően újra az összevont jövedelem részévé tette. Nyugdíjból származó jövedelem így tavaly összesen 436 ezer embernél keletkezett. Az átlagos dolgozó nyugdíjas 948 ezer forint éves nyugdíjat kapott 2007-ben, ami havi szintre leosztva közel 79 ezer forint jövedelmet jelent.

Az elért jövedelem túlnyomó része, 5.681 milliárd forint ebben az évben is az összevont jövedelem kategóriában képzôdött és a teljes jövedelem kevesebb mint hetede, 866 milliárd származott ún. külön adózó jogcímekből. Utóbbi jövedelmek dinamikája az átlagos jövedelem indexnél magasabb volt, 17,2%-os növekedést tudtak felmutatni. Az adóalanyok 10,7%-a mind a két forrásból vallott jövedelmet, míg csak forrásadós jövedelműek 3,3%-ot, a csak összevont jövedelmet szerzők 86%-ot képviseltek a teljes önbevallói körből - állapítja meg az állami adóhatóság.

Az elemzés az Adóvilág szeptemberi számában jelent meg és a munkáltatón keresztül elszámolók bevallásának adatait nem tartalmazza. Az értékelt bevallások az adóhatóság szerint az összes bevallás megközelítőleg háromnegyedét teszik ki, így jól reprezentálják a magánszemély bevallók teljes körénél érzékelhetô folyamatokat.

A 2007. évi önbevallókat terhelő teljes SZJA-kötelezettség 1.187 milliárd forintot tett ki, 110 milliárddal többet, mint egy évvel korábban. Az adóbevallás benyújtásával egyidejűleg 2007. évben 224 ezerrel többen kerültek befizetői pozícióba és 182 ezerrel kevesebben tudtak visszaigényléseket érvényesíteni, mint egy évvel korábban.

Az adótábla szerint kiszámított adó átlagkulcsa 2006-ról 2007-re 24,5%-ról 24%-ra csökkent, ami az APEH szerint annak tulajdonítható, hogy a progresszív adótábla egyes adókulcsaihoz tartozó jövedelmi sávhatárok módosultak. A felső adókulcs alkalmazását 2007-ben már évi 150 ezer forinttal magasabb, 1.700 ezer forintos jövedelem felett kellett ugyanis elkezdeni.

Az adójóváírást az előző évvel szemben 79 ezerrel kevesebb, mindössze 2.082 ezer személy tudta igénybe venni, közel 10 milliárddal alacsonyabb, 187,6 milliárd forintos összegben. Az APEH szerint magyarázatul szolgálhat, hogy a két év viszonylatában szinten maradó jogosultsági határt sokan átlépték a bérszínvonal egy esztendő alatt bekövetkezett emelkedése miatt. A fenti folyamatot gyorsította az is, hogy a nyugdíjas munkavállalóknál az adóalapba bekerülő nyugdíj-jövedelem egyeseknél a jogosultsági határ átlépését okozta. (A nyugdíj az összevont jövedelem része, de a rá jutó számított adót le lehet vonni.)

Idén ennyi marad a borítékban: nettó bérszámító

Az adókedvezmények együttesen 364 milliárd forintos értéket képviseltek tavaly az önbevallóknál, ami 54 milliárd forinttal haladja meg a 2006-os év hasonló adatát. Az egyes kedvezmények közül kiemelendő, hogy bár a lakáscélú hiteltörlesztés SZJA-kedvezményét a 2007. adóévtől kezdődően megszüntették, az átmeneti szabályok értelmében a 2006. december 31. elôtt kötött hitelszerződések esetében még a régi feltételek szerint vehető igénybe a kedvezmény, a teljes kivezetésre így még várni kell néhány évet.

Ennek ellenére az önbevalló személyek közül 2007-ben 48 ezerrel kevesebben, mindössze 214 ezren használták ki a lakásszerzés kedvezményét. Minimálisan mértékben, 1,4 milliárd forinttal csökkent az élet- és nyugdíjbiztosítás igénybe vett kedvezménye is, melyet az APEH szerint az igénybevételre jogosító jövedelemhatár 6 millióról 3,4 millió forintrara történô leszállítása magyarázhat.

2007 volt a magánszemélyek különadójának első teljes éve. A 4%-os adót azon jövedelmek után kell megfizetni, ami az egyéni nyugdíjfizetési plafonhoz kötött éves jövedelemhatárt meghaladja. A 2007. évi önbevallók közül 76,4 ezer főnek haladta meg az éves jövedelme az akkori 6.748.850 forintos határértéket. Nekik 15,4 milliárd forintos adókötelezettségük keletkezett ebből a forrásból.

A nyugdíjelôtakarékossági számla kedvezménye dinamikusan emelkedett ugyanakkor egy év leforgása alatt, hiszen a tavalyi 1,2 milliárd forintos értéket sikerült megdupláznia, az érintett személyek 10 ezer fős növekedésétől kísérve.

A kedvezményeket figyelembe véve az összevont adóalap százalékában kifejezett adóterhelés 18,4%-ról 17,7%-ra csökkent, de ebben az APEH szerint minden bizonnyal komoly szerepet játszik a nyugdíj megjelenése az adóalapban. A bevallott nyugdíjtól megtisztított összevont jövedelemhez viszonyítva az adóterhelés a tavalyi értéket meghaladó, 19,1%-os szinten van.

A külön adózó jövedelmek közül a tőzsdei ügyletekből származó jövedelem lényegesen, 15 milliárd forinttal több a 2007. évi önbevallóknál. A kérdéses jövedelem adóztatásának bevezetésére 2006. szeptemberétől kezdődően került sor, így a bázis esztendônek még csak az egyharmadában érvényesült az adókötelezettség - emeli ki az adóhatóság.

Az ingatlan átruházás miatt adókötelezettséget valló személyek létszáma ugyan pár száz fôs növekedést mutat, de a keletkezô jövedelem közel 13 milliárd forinttal, az adóvonzat pedig fél milliárd forinttal elmarad a 2006. évi önbevallók teljesítményétôl. Az APEH szerint az ingatlanértékesítésekről hozott döntésekben befolyásoló tényezô lehetett az is, hogy 2008-tól gyökeresen átalakult a lakáscélú ingatlanok jövedelmének adózása, így egyes esetekben az értékesítés időpontjának előrehozása, más esetekben halasztása adóelőnyt jelentett az értékesítő fél számára.

A tervek szerint sokan fognak rosszul járni
Több mint 16 milliárdot dobtunk össze az szja-ból
Befellegzett a cafeteria-rendszernek?
Az APEH tudja: maga is csaló!
Még Gyurcsány szerint is túl szigorú az APEH

Privátbankár